Tipo P - Pago

Complemento de Pago

El Complemento de Pago (CFDI tipo P) es el comprobante que se emite para registrar el cobro total o parcial de una factura que fue emitida con método de pago PPD (Pago en Parcialidades o Diferido). Es obligatorio emitirlo cada vez que se recibe un pago.

Flujo PPD completo 1. Emites factura con método PPD y forma de pago 99. 2. Cuando recibes el pago (parcial o total), emites un Complemento de Pago. 3. Repites el paso 2 hasta liquidar la factura por completo.

Flujo: Factura PPD → Cobro → Complemento de Pago

Factura PPD emitida
Se emite la factura con método PPD y forma de pago 99 (Por definir). El pago aún no se ha recibido.

→

Se recibe el pago
El cliente paga (parcial o totalmente) mediante transferencia, cheque, efectivo u otra forma de pago.

→

Complemento de Pago (P)
Se emite antes del día 5 del mes siguiente. Registra monto, forma de pago, parcialidad y saldo.

→

¿Saldo insoluto = $0?
Si queda saldo pendiente, se repite el ciclo cobro → complemento. Si el saldo es $0, la factura queda liquidada.

Cada vez que recibes un pago de una factura PPD, debes emitir un Complemento de Pago. El ciclo se repite hasta liquidar la factura.

Cuándo se debe emitir

El Complemento de Pago es obligatorio en los siguientes casos:

Cada vez que recibes un pago (parcial o total) de una factura PPD
Cuando el pago se recibe en un mes diferente al de emisión de la factura
Cuando se acordaron pagos en parcialidades (ej. mensualidades)
Cuando el cliente paga varias facturas PPD en una sola transferencia

Plazo de emisión El Complemento de Pago debe emitirse a más tardar el día 5 del mes siguiente al que se recibió el pago. Ejemplo: si recibes un pago el 20 de marzo, debes emitir el complemento antes del 5 de abril. Este plazo es estricto y su incumplimiento puede generar multas.

Cuándo NO se necesita

Facturas con método PUE (el pago ya está implícitamente registrado en la factura)
Si el pago se recibe en el mismo mes de emisión y la factura fue PUE
Para facturas de tipo T (Traslado) ya que su monto es $0

Campos del Complemento de Pago

El CFDI tipo P tiene una estructura especial. El comprobante base siempre tiene un monto de $0 y toda la información relevante está en el nodo del Complemento:

Datos del Comprobante base (CFDI)

Campo	Valor fijo	Nota
Tipo de Comprobante	P (Pago)	Siempre es tipo P
Moneda	XXX	Moneda "sin valor" para el comprobante base
Total	0	El comprobante base siempre es $0
Subtotal	0	El comprobante base siempre es $0
Exportación	01	No aplica

Datos del Pago (dentro del complemento)

Campo	Descripción	Ejemplo
Fecha de Pago	Fecha y hora en que se recibió el pago (formato ISO)	2026-03-20T14:30:00
Forma de Pago	Cómo se recibió el dinero (catálogo SAT)	03 - Transferencia electrónica
Moneda del Pago	Moneda en que se recibió (puede diferir de la factura)	MXN
Tipo de Cambio	Solo si la moneda del pago difiere de la factura	17.2500
Monto	Cantidad total recibida en este pago	50,000.00
Núm. Operación	Referencia bancaria o número de cheque (opcional pero recomendado)	REF-2026032001
RFC Banco Emisor	RFC del banco del pagador (opcional)	BBA930311UB4
RFC Banco Beneficiario	RFC del banco del emisor que recibe (opcional)	BNM840515VB1

Documento Relacionado (por cada factura que se paga)

Campo	Descripción	Ejemplo
UUID	Folio fiscal de la factura PPD que se está pagando	abc123-def456-...
Serie	Serie de la factura (si tiene)	A
Folio	Folio de la factura (si tiene)	150
Moneda DR	Moneda de la factura	MXN
Núm. Parcialidad	Número de pago (1ro, 2do, 3ro...)	2
Saldo Anterior	Cuánto se debía antes de este pago	80,000.00
Importe Pagado	Cuánto de este pago se aplica a esta factura	40,000.00
Saldo Insoluto	Cuánto queda pendiente después de este pago	40,000.00
Objeto de Impuesto	Si el pago es objeto de impuesto	02

Parcialidades: ejemplo detallado

Este es el caso más complejo y común. Veamos un ejemplo de una factura pagada en 3 parcialidades:

FACTURA ORIGINAL (emitida el 1 de enero):
  UUID: fa01-b234-c567-d890
  Subtotal: $120,000.00
  IVA 16%: $19,200.00
  Total: $139,200.00
  Método: PPD
  Forma: 99 (Por definir)

---

PAGO 1 (recibido el 15 de febrero):
  Monto recibido: $46,400.00
  Forma de pago: 03 (Transferencia)

  Documento Relacionado:
    UUID: fa01-b234-c567-d890
    Núm. Parcialidad: 1
    Saldo Anterior: $139,200.00
    Importe Pagado: $46,400.00
    Saldo Insoluto: $92,800.00

---

PAGO 2 (recibido el 15 de marzo):
  Monto recibido: $46,400.00
  Forma de pago: 03 (Transferencia)

  Documento Relacionado:
    UUID: fa01-b234-c567-d890
    Núm. Parcialidad: 2
    Saldo Anterior: $92,800.00
    Importe Pagado: $46,400.00
    Saldo Insoluto: $46,400.00

---

PAGO 3 - LIQUIDACIÓN (recibido el 15 de abril):
  Monto recibido: $46,400.00
  Forma de pago: 03 (Transferencia)

  Documento Relacionado:
    UUID: fa01-b234-c567-d890
    Núm. Parcialidad: 3
    Saldo Anterior: $46,400.00
    Importe Pagado: $46,400.00
    Saldo Insoluto: $0.00  (liquidada)

Cálculo del Saldo Insoluto Saldo Insoluto = Saldo Anterior - Importe Pagado. Cuando el Saldo Insoluto llega a $0.00, la factura queda completamente liquidada y no se requieren más complementos de pago.

Un pago para múltiples facturas

Cuando un cliente paga varias facturas en una sola transferencia, puedes registrarlo en un solo Complemento de Pago con múltiples documentos relacionados:

PAGO RECIBIDO: $174,000.00
Forma: 03 (Transferencia)
Fecha: 2026-03-20

Se aplica a dos facturas:

Documento 1:
  UUID: aaa-111-bbb-222
  Núm. Parcialidad: 1
  Saldo Anterior: $116,000.00
  Importe Pagado: $116,000.00
  Saldo Insoluto: $0.00

Documento 2:
  UUID: ccc-333-ddd-444
  Núm. Parcialidad: 1
  Saldo Anterior: $58,000.00
  Importe Pagado: $58,000.00
  Saldo Insoluto: $0.00

Total del monto del pago: $116,000 + $58,000 = $174,000.00
(La suma de importes pagados debe ser igual al monto del pago)

Regla de consistencia La suma de todos los "Importe Pagado" de los documentos relacionados debe ser igual al "Monto" del pago. Si no coinciden, el SAT rechazará el timbrado.

Impuestos en el Complemento de Pago

Desde CFDI 4.0, el Complemento de Pago versión 2.0 incluye el desglose de impuestos proporcional al pago. Esto es obligatorio:

Factura original:
  Subtotal: $100,000.00
  IVA 16%: $16,000.00
  Total: $116,000.00

Pago parcial de $58,000.00 (50% del total):

Desglose proporcional del pago:
  Base: $50,000.00 (50% del subtotal)
  IVA trasladado: $8,000.00 (50% del IVA)

  Verificación: $50,000 + $8,000 = $58,000 (correcto)

Regla: Los impuestos se distribuyen proporcionalmente
al porcentaje que representa el pago sobre el total.

IVA en parcialidades El IVA se causa al momento del cobro efectivo, no al emitir la factura PPD. Esto significa que cada Complemento de Pago "activa" la proporción correspondiente de IVA que se debe declarar en ese mes.

Paso a paso en Sutimbre

Selecciona tipo Pago

Al crear un nuevo comprobante, selecciona el tipo Pago (P). El sistema configurará automáticamente los campos fijos (moneda XXX, total $0).

Selecciona emisor y receptor

Deben ser los mismos de la factura PPD original. El emisor es quien emitió la factura y recibe el pago.

Registra los datos del pago

Ingresa la fecha en que recibiste el pago, la forma de pago real (transferencia, cheque, efectivo), el monto total recibido y opcionalmente el número de operación bancaria.

Relaciona las facturas

Busca y selecciona la(s) factura(s) PPD que se están pagando. El sistema calculará automáticamente el número de parcialidad y el saldo anterior basándose en complementos previos.

Distribuye el monto

Indica cuánto del pago se aplica a cada factura. La suma debe ser igual al monto total del pago. El sistema calcula el saldo insoluto automáticamente.

Timbra

Revisa que los datos sean correctos y timbra. El Complemento de Pago quedará vinculado automáticamente a las facturas pagadas.

Errores comunes

Error	Causa	Solución
Número de parcialidad incorrecto	No se consideraron complementos previos	Verificar cuántos pagos previos existen para esa factura
Saldo anterior no coincide	El saldo no coincide con el insoluto del complemento anterior	El saldo anterior = saldo insoluto del pago previo
Suma de importes diferente al monto	Los importes pagados no suman el monto total	Ajustar los importes para que la suma sea exacta
Factura original no es PPD	Se intenta pagar una factura PUE	Solo facturas PPD requieren complemento de pago
Fecha de pago futura	La fecha del pago no puede ser futura	Usar la fecha real en que se recibió el dinero
Moneda del DR diferente a la factura	La moneda del documento relacionado no coincide	Usar la misma moneda de la factura original
Complemento fuera de plazo	Se emitió después del día 5 del mes siguiente	Emitir siempre dentro del plazo (antes del 5 del mes siguiente)

Error más frecuente: parcialidad y saldo Si ya emitiste un complemento de pago por $50,000 para una factura de $150,000, el segundo complemento debe indicar: Núm. Parcialidad = 2, Saldo Anterior = $100,000. No uses el total original como saldo anterior en pagos subsiguientes.

Regulación SAT

Base legal

Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación
Regla 2.7.1.32 de la Resolución Miscelánea Fiscal
Guía de llenado del Complemento de Pagos versión 2.0 (SAT)

Plazos y obligaciones

Emitir a más tardar el día 5 del mes siguiente al que se recibió el pago
Es obligatorio para TODAS las facturas PPD, sin importar el monto
La omisión puede generar multas de $400 a $600 MXN por cada complemento no emitido
El receptor puede rechazar facturas PPD si no recibe el complemento correspondiente

Tiempos de procesamiento

Acción	Tiempo
Timbrado del complemento	2-5 segundos
Visible en Visor SAT	24-72 horas
Vinculación con factura original en SAT	24-72 horas
Efecto en declaración mensual	Mes en que se emite

Tip de organización Lleva un control de tus facturas PPD pendientes de pago. Al inicio de cada mes, revisa cuáles facturas PPD tuvieron pagos el mes anterior y emite los complementos correspondientes antes del día 5. En Sutimbre puedes filtrar facturas por método PPD para facilitar este seguimiento.