Tipo E - Egreso

Nota de Crédito

La Nota de Crédito (CFDI tipo E - Egreso) es el comprobante que se emite para registrar devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre una factura de Ingreso previamente emitida. Reduce el efecto fiscal de la factura original sin necesidad de cancelarla.

Nota de Crédito vs Cancelación La Nota de Crédito es preferible cuando solo necesitas ajustar parcialmente una factura (descuento, devolución parcial). La cancelación aplica cuando la factura completa es incorrecta o la operación no se llevó a cabo.

Flujo: Factura Original → Nota de Crédito

Factura de Ingreso (I)
Se emite la factura original al cliente por la venta de productos o servicios.

→

Evento: devolución, descuento o bonificación
El cliente devuelve mercancía, se otorga un descuento posterior, o se acuerda una bonificación.

→

Nota de Crédito (E)
Se emite vinculada a la factura original mediante el UUID. Reduce el ingreso fiscal.

La Nota de Crédito siempre se relaciona con una factura de Ingreso existente. No existe de forma independiente.

Cuándo emitir una Nota de Crédito

Existen tres escenarios principales en los que se debe emitir una Nota de Crédito:

Devolución de mercancía

El cliente regresa total o parcialmente los productos adquiridos. La Nota de Crédito ampara fiscalmente la devolución y permite al emisor deducir el ingreso previamente reportado.

Descuento posterior a la venta

Se otorga un descuento que no estaba contemplado en la factura original. Puede ser por volumen, pronto pago, negociación comercial o cualquier acuerdo posterior entre las partes.

Bonificación

Compensación monetaria al cliente por algún inconveniente, error en el servicio, o como incentivo comercial. Funciona similar al descuento pero por razones distintas.

Escenarios comunes en la práctica

Situación	Acción correcta	Tipo de NC
Cliente devuelve 3 de 10 productos comprados	NC parcial por el valor de los 3 productos	Parcial
Se facturó un monto mayor al correcto	NC por la diferencia entre lo facturado y lo correcto	Parcial
Cliente devuelve todo el pedido	NC total por el 100% de la factura original	Total
Se otorga 10% de descuento por pronto pago	NC por el 10% del subtotal de la factura	Parcial
Error en precio unitario (se cobró de más)	NC por la diferencia de precio	Parcial
Bonificación por mal servicio	NC por el monto de la bonificación acordada	Parcial

Relación con la factura original

Toda Nota de Crédito debe estar relacionada con la factura de Ingreso original mediante el campo CFDI Relacionado. Esto le indica al SAT a cuál factura afecta la nota.

Tipo de Relación

Código	Descripción	Uso
`01`	Nota de crédito de los documentos relacionados	El más común. Indica que esta NC aplica sobre la factura referenciada
`03`	Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos	Específicamente para devoluciones de productos

UUID obligatorio Para crear la relación necesitas el UUID (folio fiscal) de la factura original. En Sutimbre, puedes seleccionar la factura directamente desde el listado de facturas del emisor para vincularla automáticamente.

Reglas de la relación

Una NC puede estar relacionada con una o varias facturas de Ingreso
Varias NC pueden estar relacionadas con la misma factura de Ingreso
La suma de todas las NC relacionadas no debe exceder el monto total de la factura original
El emisor de la NC debe ser el mismo que el de la factura original
El receptor de la NC debe ser el mismo que el de la factura original

Nota de Crédito parcial vs total

Nota de Crédito Parcial

Cubre solo una parte del monto de la factura original. La factura sigue vigente por el monto restante.

Factura original sigue vigente

Nota de Crédito Total

Cubre el 100% del monto de la factura original. Equivale a anular fiscalmente la factura sin cancelarla.

Factura original queda en ceros

Ejemplo: NC Parcial - Devolución de producto

Factura original (UUID: abc-123):
  10 Sillas de oficina a $2,500 c/u = $25,000.00
  IVA 16%: $4,000.00
  Total: $29,000.00

El cliente devuelve 3 sillas.

Nota de Crédito:
  CFDI Relacionado: abc-123 (Tipo relación: 01)
  3 Sillas de oficina a $2,500 c/u = $7,500.00
  IVA 16%: $1,200.00
  Total NC: $8,700.00

Efecto fiscal:
  Factura original:   $29,000.00
  (-) Nota de Crédito: $8,700.00
  Ingreso neto:       $20,300.00

Ejemplo: NC Total - Devolución completa

Factura original (UUID: def-456):
  Servicio de consultoría = $50,000.00
  IVA 16%: $8,000.00
  Total: $58,000.00

El servicio no se prestó. Devolución total.

Nota de Crédito:
  CFDI Relacionado: def-456 (Tipo relación: 01)
  Servicio de consultoría = $50,000.00
  IVA 16%: $8,000.00
  Total NC: $58,000.00

Efecto fiscal:
  Factura original:   $58,000.00
  (-) Nota de Crédito: $58,000.00
  Ingreso neto:             $0.00

Ejemplo: NC por descuento de pronto pago

Factura original (UUID: ghi-789):
  Mercancía diversa = $100,000.00
  IVA 16%: $16,000.00
  Total: $116,000.00

Se otorga 5% de descuento por pago anticipado.

Nota de Crédito:
  CFDI Relacionado: ghi-789 (Tipo relación: 01)
  Descuento por pronto pago = $5,000.00
  IVA 16%: $800.00
  Total NC: $5,800.00

El cliente paga: $116,000 - $5,800 = $110,200.00

Efecto fiscal de la Nota de Crédito

Entender el impacto fiscal de una NC es fundamental para el correcto manejo contable:

Para el Emisor

Reduce el ingreso acumulable del periodo en que se emite la NC
Reduce el IVA trasladado (cobrado) que debe enterar al SAT
Si había retenciones, se ajustan proporcionalmente
Debe registrarse contablemente en el periodo de emisión de la NC, no de la factura original

Para el Receptor

Reduce su gasto deducible
Reduce el IVA acreditable que puede compensar
Si había retenciones, se ajustan proporcionalmente
Debe registrar la NC en su contabilidad al recibirla

Timing fiscal La NC surte efecto fiscal en el mes en que se emite, no en el mes de la factura original. Si la factura fue de enero y la NC es de marzo, el ajuste fiscal se aplica en marzo.

Cómo emitir una NC en Sutimbre

Selecciona tipo Egreso

Al crear una nueva factura, cambia el tipo de comprobante a Egreso (E). El sistema ajustará los campos disponibles automáticamente.

Emisor y Receptor

Deben ser los mismos de la factura original. Selecciona el mismo emisor y el mismo receptor.

Relaciona la factura original

En la sección de CFDI Relacionados, selecciona el tipo de relación (normalmente 01) e ingresa o busca el UUID de la factura de Ingreso que deseas afectar.

Agrega los conceptos

Indica los productos o servicios que se devuelven, descuentan o bonifican. Usa las mismas claves SAT, unidades y precios de la factura original (o la proporción correspondiente).

Configura impuestos idénticos

Los impuestos de la NC deben corresponder a los de la factura original. Si el concepto original tenía IVA 16%, la NC también debe tener IVA 16% sobre el monto que se está acreditando.

Timbra

Revisa el total y timbra. El SAT registrará la NC y la vinculará automáticamente con la factura original a través del UUID relacionado.

Errores comunes

Error	Consecuencia	Cómo evitarlo
No relacionar la factura original	El SAT no vincula la NC y no reduce el ingreso de la factura	Siempre incluir el UUID de la factura original como CFDI relacionado
NC mayor al monto de la factura	Puede generar discrepancias fiscales y observaciones del SAT	Verificar que el total de la NC no exceda al de la factura original
Emisor/Receptor diferente	La NC no tendrá efecto sobre la factura original	Usar exactamente los mismos datos de emisor y receptor
Impuestos diferentes a la factura original	El SAT puede rechazar o generar inconsistencias contables	Usar las mismas tasas y tipos de impuesto de la factura original
Emitir NC después de cancelar la factura	Doble efecto fiscal negativo: la cancelación ya anuló la factura	Elegir: o cancelas, o emites NC, nunca ambas para la misma factura

Recomendación clave Documenta siempre el motivo de la Nota de Crédito en la descripción del concepto. Ejemplo: "Devolución de 3 sillas modelo X por defecto de fábrica". Esto facilita la revisión contable y ante una eventual auditoría del SAT.

Consideraciones SAT

La NC se refleja en el Visor de Comprobantes del SAT en 24-72 horas hábiles
Tanto emisor como receptor verán la NC en su buzón tributario
La NC reduce automáticamente los ingresos del emisor en la declaración del periodo correspondiente
No existe límite de tiempo para emitir una NC, pero se recomienda hacerlo en el mismo ejercicio fiscal de la factura original
Si la NC es por devolución de mercancía, se recomienda documentar la evidencia de la devolución (remisión, acuse, etc.)

NC en facturas PPD Si la factura original fue PPD (pago en parcialidades) y ya tiene Complementos de Pago emitidos, la NC debe considerar solo el saldo pendiente. Si ya se pagó el total, primero se devuelve el dinero al cliente y luego se emite la NC.