Tipo I - Ingreso

Factura de Ingreso

La factura de Ingreso es el comprobante fiscal más común. Se emite cuando recibes un pago o tienes derecho a cobrarlo por la venta de un producto o la prestación de un servicio. Es la base de toda la facturación en México.

¿Cuándo emitir una factura de Ingreso? Cada vez que realizas una venta, prestas un servicio, cobras una renta, recibes honorarios o cualquier otro ingreso gravado. La obligación existe independientemente de que el cliente la solicite o no.

Checklist antes de timbrar

Antes de presionar "Timbrar", verifica que tengas todo en orden:

Emisor con CSD vigente — Sin certificado activo, la factura será rechazada.
RFC del receptor verificado — Debe existir en el SAT y coincidir exactamente con su Constancia.
Razón social correcta — Tal cual aparece en la Constancia de Situación Fiscal, incluyendo tipo societario.
Régimen fiscal del receptor correcto — Debe ser compatible con el uso de CFDI que elegiste.
Código postal fiscal del receptor — 5 dígitos, el registrado ante el SAT.
Método de pago correcto — PUE si ya te pagaron o te pagarán este mes. PPD si te pagarán después.
Forma de pago congruente — Si es PUE: la forma real (03, 01, etc.). Si es PPD: debe ser 99.
Conceptos con clave SAT — Cada línea necesita una clave de producto/servicio del catálogo.
Impuestos configurados — IVA trasladado y/o retenciones según el tipo de operación.
Total correcto — Verifica que el total coincida con lo que cobrarás al cliente.

Campos del comprobante

Cada campo de la factura de Ingreso tiene reglas específicas. A continuación se explica cada uno:

Datos del Emisor

Campo	Descripción	Ejemplo
RFC	Registro Federal de Contribuyentes del emisor (12 caracteres moral, 13 física)	EMP920101AB3
Nombre/Razón Social	Exactamente como aparece en la Constancia de Situación Fiscal. En personas morales incluye el tipo societario (SA DE CV, etc.)	EMPRESA DEMO SA DE CV
Régimen Fiscal	Código del régimen tributario del emisor	601 - General de Ley

Datos del Receptor

Campo	Descripción	Ejemplo
RFC	RFC del cliente. Para público en general: XAXX010101000	CACX7605101P8
Nombre/Razón Social	Nombre completo o razón social del receptor	CARLOS CASTRO XICOTENCATL
Régimen Fiscal	Régimen del receptor (debe coincidir con su constancia)	612 - Personas Físicas con Actividades Empresariales
Domicilio Fiscal	Código postal fiscal del receptor (5 dígitos)	06600
Uso de CFDI	Para qué usará el receptor esta factura	G03 - Gastos en general

Datos Generales del Comprobante

Campo	Descripción	Opciones
Serie	Identificador de agrupación (opcional, alfanumérico)	A, FAC, SUC1, etc.
Folio	Número consecutivo dentro de la serie (opcional)	001, 002, 1500, etc.
Moneda	Moneda de la operación	MXN, USD, EUR
Tipo de Cambio	Solo si la moneda no es MXN. TC del día de emisión	17.2345
Método de Pago	Cómo se pagará la factura	PUE o PPD
Forma de Pago	Medio físico del pago (solo si es PUE)	01 Efectivo, 03 Transferencia, etc.
Exportación	Si la operación involucra comercio exterior	01 No aplica (más común)

Serie y Folio

La Serie y el Folio son campos opcionales que permiten al contribuyente llevar un control interno de sus comprobantes.

Serie: Texto libre (máximo 25 caracteres) para agrupar facturas. Ejemplos comunes: "A" para facturas de ingreso, "NC" para notas de crédito, "SUC1" para sucursal 1
Folio: Número consecutivo (máximo 40 caracteres) dentro de la serie. No es obligatorio que sea secuencial ni único ante el SAT, pero sí es buena práctica para el control interno

En Sutimbre Puedes configurar la serie y el folio en Configuración → Emisor → Series y Folios. El sistema incrementa automáticamente el folio con cada factura timbrada.

Método de Pago: PUE vs PPD

Esta es una de las decisiones más importantes al facturar. Determina si necesitarás emitir Complementos de Pago posteriormente.

Diagrama de decisión: ¿PUE o PPD? Depende de cuándo recibirás el pago

PUE - Pago en una sola exhibición

El pago se recibe completo en el mismo mes de emisión de la factura. Es el método más simple.

Un solo documento

PPD - Pago en parcialidades o diferido

El pago se recibirá después del mes de emisión, ya sea completo (diferido) o en partes (parcialidades). Requiere Complemento de Pago.

Requiere Complemento de Pago

¿Cuándo usar PUE?

El cliente pagó al momento de la venta (efectivo, tarjeta, transferencia inmediata)
El pago se recibirá dentro del mismo mes calendario de la factura
Ejemplo: Facturas el 15 de marzo y el cliente te paga el 20 de marzo = PUE

¿Cuándo usar PPD?

El cliente pagará el próximo mes o después
Se acordaron pagos en parcialidades (ej. 3 mensualidades)
Ventas a crédito con plazo de 30, 60 o 90 días
Ejemplo: Facturas el 15 de marzo y el cliente pagará el 15 de abril = PPD

Regla importante Si usas PPD, la Forma de Pago en la factura debe ser 99 - Por definir, ya que al momento de emisión no se ha recibido el pago. La forma de pago real se registrará en el Complemento de Pago cuando se reciba el dinero. Ver guía de Complemento de Pago →

Ejemplo real: Servicio de consultoría

Situación: Consultoría por $50,000 + IVA
Factura emitida: 10 de enero
Pago recibido: 28 de enero (mismo mes)
Método: PUE
Forma de pago: 03 (Transferencia electrónica)
Resultado: Solo necesitas la factura, nada más.

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Situación: Consultoría por $50,000 + IVA
Factura emitida: 10 de enero
Pago recibido: 15 de febrero (mes siguiente)
Método: PPD
Forma de pago en factura: 99 (Por definir)
Resultado: Necesitas emitir un Complemento de Pago
          en febrero cuando recibas el dinero.

Cálculo de impuestos

Los impuestos en CFDI 4.0 se calculan a nivel de cada concepto (línea de la factura). Los tipos más comunes son:

Impuesto	Tipo	Tasa	Uso común
IVA	Trasladado	0.160000 (16%)	La mayoría de productos y servicios
IVA	Trasladado	0.000000 (0%)	Alimentos, medicinas, libros
IVA	Exento	N/A	Servicios médicos, educativos, arrendamiento casa habitación
IVA	Retenido	0.106667 (10.6667%)	Servicios profesionales de persona física a moral
ISR	Retenido	0.100000 (10%)	Honorarios de persona física a moral

Ejemplo 1: Servicio profesional con IVA 16%

Concepto: Servicio de diseño web
Clave SAT: 82111500 (Diseño de software)
Cantidad: 1
Precio unitario: $15,000.00

Subtotal:                $15,000.00
IVA trasladado (16%):   + $2,400.00
Total:                   $17,400.00

Ejemplo 2: Servicio con retención de IVA e ISR

Cuando una persona física presta servicios profesionales a una persona moral, la moral debe retener IVA (10.6667%) e ISR (10%):

Concepto: Honorarios por asesoría contable
Clave SAT: 80111600 (Servicios de contabilidad)
Cantidad: 1
Precio unitario: $20,000.00

Subtotal:                    $20,000.00
IVA trasladado (16%):       + $3,200.00
IVA retenido (10.6667%):    - $2,133.33
ISR retenido (10%):         - $2,000.00
Total:                       $19,066.67

Nota: El emisor (persona física) recibe $19,066.67
      pero su ingreso fiscal es $20,000.00

Ejemplo 3: Producto con IVA 0%

Concepto: Venta de alimento preparado para llevar
Clave SAT: 50000000 (Alimentos, bebidas y tabaco)
Cantidad: 100
Unidad: H87 (Pieza)
Precio unitario: $45.00

Subtotal:              $4,500.00
IVA trasladado (0%):  + $0.00
Total:                 $4,500.00

Nota: IVA 0% NO es lo mismo que Exento.
      En IVA 0% se desglosa el impuesto en $0.
      En Exento no se incluye nodo de impuesto.

Ejemplo 4: Múltiples conceptos con descuento

Concepto 1: Laptop Dell Latitude
  Cantidad: 2 | PU: $18,500.00 | Descuento: $1,000.00
  Base para IVA: (2 x $18,500) - $1,000 = $36,000.00
  IVA 16%: $5,760.00

Concepto 2: Mouse inalámbrico
  Cantidad: 2 | PU: $450.00 | Descuento: $0.00
  Base para IVA: 2 x $450 = $900.00
  IVA 16%: $144.00

Resumen:
  Subtotal:     $37,900.00 (suma de Cant x PU)
  Descuento:     $1,000.00
  Base gravable: $36,900.00
  IVA 16%:       $5,904.00
  Total:        $42,804.00

Regla del descuento El descuento se aplica ANTES de calcular impuestos. La base para el impuesto es: (Cantidad × Precio Unitario) - Descuento. Nunca apliques el impuesto sobre el subtotal sin descuento.

Moneda extranjera

Cuando la operación se pacta en una moneda diferente al peso mexicano, debes indicar la moneda y el tipo de cambio:

Moneda: Código ISO de la moneda (USD, EUR, GBP, CAD, etc.)
Tipo de Cambio: Equivalencia en pesos mexicanos al momento de emisión. Debe tener hasta 6 decimales
Todos los montos del CFDI (precios, impuestos, total) se expresan en la moneda seleccionada
El tipo de cambio debe ser el publicado por el Banco de México el día anterior a la emisión, o el del día si ya está disponible

Ejemplo: Factura en dólares

Moneda: USD
Tipo de Cambio: 17.2500

Concepto: Servicio de desarrollo de software
Cantidad: 1
Precio unitario: $5,000.00 USD

Subtotal: $5,000.00 USD
IVA 16%: $800.00 USD
Total: $5,800.00 USD

Equivalente en MXN: $5,800 × 17.25 = $100,050.00 MXN
(El SAT registra el equivalente en pesos para efectos fiscales)

Variación del tipo de cambio Si entre la emisión de la factura y el cobro el tipo de cambio varía significativamente, la diferencia cambiaria se maneja contablemente pero NO requiere una nueva factura. El CFDI queda con el tipo de cambio del día de emisión.

Paso a paso en Sutimbre

Sigue estos pasos para emitir una factura de Ingreso en el portal:

Selecciona el emisor

Si tienes múltiples RFC registrados, elige desde cuál emitirás la factura. El sistema cargará automáticamente los datos fiscales del emisor.

Selecciona o crea el receptor

Busca al cliente en tu catálogo o crea uno nuevo con el botón "Nuevo Receptor". Asegúrate de que el RFC, nombre, régimen y CP coincidan con su Constancia de Situación Fiscal.

Configura datos generales

Define la serie/folio, moneda, método de pago (PUE/PPD), forma de pago, uso de CFDI y exportación. Si es PPD, la forma de pago será automáticamente "99 - Por definir".

Agrega conceptos

Para cada concepto indica: clave de producto/servicio SAT, descripción, clave de unidad, cantidad, precio unitario, descuento (si aplica) y los impuestos correspondientes (traslados y/o retenciones).

Revisa el desglose

Verifica el subtotal, descuentos, impuestos trasladados, impuestos retenidos y total. Asegúrate de que coincida con el monto que cobrarás al cliente.

Timbra

Presiona el botón "Timbrar". El sistema enviará la factura al PAC, quien la certificará ante el SAT y devolverá el UUID (folio fiscal). Este proceso toma 2-5 segundos normalmente.

Errores comunes del SAT y cómo resolverlos

Estos son los errores más frecuentes al timbrar facturas de Ingreso:

RFC del receptor no válido en la lista del SAT

El RFC que ingresaste no existe en la base de datos del SAT o tiene un formato incorrecto.

Verificar el RFC en la Constancia de Situación Fiscal del cliente. Los RFC de personas morales tienen 12 caracteres, los de personas físicas 13.

El régimen fiscal no corresponde al tipo de persona

Estás usando un régimen de persona moral para un RFC de persona física, o viceversa.

Solicitar Constancia actualizada al receptor y verificar que el régimen coincida

El código postal del receptor no corresponde

El código postal fiscal del receptor cambió o fue capturado incorrectamente.

Verificar CP en la Constancia de Situación Fiscal. Si el cliente cambió de domicilio, necesita el CP actualizado

Uso de CFDI no válido para el régimen

La combinación de régimen fiscal y uso de CFDI del receptor es incompatible según las reglas del SAT.

Consultar la tabla de compatibilidad de Uso de CFDI según régimen

CSD del emisor vencido o revocado

El certificado de sello digital del emisor ya no es vigente o fue revocado por el SAT.

Generar un nuevo CSD en certisat.sat.gob.mx y actualizarlo en Sutimbre. Ver guía CSD

Tip de prevención El 80% de los errores de timbrado se deben a datos incorrectos del receptor. Antes de facturar a un cliente nuevo, solicita siempre su Constancia de Situación Fiscal actualizada (no mayor a 3 meses).

Tiempos del SAT

Una vez timbrada la factura, estos son los tiempos aproximados de procesamiento:

Acción	Tiempo aproximado
Timbrado (emisión del UUID)	2-5 segundos
Visible en Visor de Comprobantes SAT	24-72 horas hábiles
Disponible para descarga masiva en SAT	24-72 horas hábiles
Reflejo en la contabilidad electrónica	Mismo periodo fiscal de emisión

Verificación inmediata Aunque no aparezca en el Visor de inmediato, puedes verificar la validez de cualquier CFDI en: verificacfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx ingresando el UUID, RFC del emisor, RFC del receptor y los últimos 8 caracteres del sello digital.